Definisi Liabilitas

Posted on August 10, 2020August 9, 2020 by admin

Apa Itu Liabilitas?

Liabilitas adalah sesuatu yang dihutang oleh seseorang atau perusahaan, biasanya sejumlah uang. Liabilitas diselesaikan seiring waktu melalui transfer benefit ekonomi termasuk uang, barang, atau jasa. Tercatat di sisi kanan neraca, liabilitas meliputi pinjaman, account payable, hipotek, deferred revenue (pendapatan yang ditangguhkan), obligasi, jaminan, dan accrued expenses (beban yang masih harus dibayar).

Secara umum, liabilitas adalah kewajiban antara satu pihak dengan pihak lain yang belum diselesaikan atau dibayar. Dalam dunia akuntansi, liabilitas keuangan juga merupakan kewajiban tetapi lebih ditentukan oleh transaksi bisnis sebelumnya, event, penjualan, pertukaran aset atau jasa, atau apapun yang akan memberikan manfaat ekonomi di kemudian hari. Liabilitas biasanya dianggap jangka pendek (diharapkan selesai dalam 12 bulan atau kurang) atau jangka panjang (12 bulan atau lebih).

Liabilitas juga dikenal sebagai “current” atau “non-current” tergantung pada konteksnya. Mereka dapat mencakup layanan masa depan yang harus dibayar kepada orang lain; pinjaman jangka pendek atau panjang dari bank, individu, atau entitas lain; atau transaksi sebelumnya yang menimbulkan kewajiban yang belum diselesaikan. Liabilitas yang paling umum biasanya yang terbesar seperti account payable dan hutang obligasi. Sebagian besar perusahaan akan memiliki dua baris item ini di neraca mereka, karena mereka adalah bagian dari operasi yang sedang berlangsung dan jangka panjang.

Baca juga: Pembahasan Leveraged Buyout (LBO)?

 

Penjelasan Liabilitas

Liabilitas adalah aspek vital perusahaan karena digunakan untuk membiayai operasi dan membayar ekspansi besar. Mereka juga dapat membuat transaksi antar bisnis lebih efisien. Misalnya, dalam banyak kasus, jika supplier anggur menjual sekotak anggur ke restoran, ia tidak menuntut pembayaran saat mengirimkan barang. Sebaliknya, ia menagih restoran atas pembelian untuk merampingkan drop-off dan membuat pembayaran lebih mudah untuk restoran.

Uang beredar restoran kepada pemasok anggurnya dianggap sebagai liabilitas. Sebaliknya, pemasok anggur menganggap uang yang menjadi haknya sebagai aset.

 

Definisi Liabilitas Lainnya

Secara umum, liabilitas mengacu pada keadaan bertanggung jawab atas sesuatu, dan istilah ini dapat merujuk pada uang atau layanan apa pun yang harus dibayarkan kepada pihak lain. Kewajiban pajak, misalnya, dapat mengacu pada pajak properti yang harus dibayarkan pemilik rumah kepada pemerintah kota atau pajak pendapatan yang harus dibayarkan kepada pemerintah federal. Saat retailer mengumpulkan pajak penjualan dari pelanggan, mereka memiliki kewajiban pajak penjualan pada pembukuan mereka sampai mereka mengirimkan dana tersebut ke kabupaten/kota/negara bagian.

Liabilitas juga dapat mengacu pada tanggung jawab hukum bisnis atau individu. Misalnya, banyak bisnis mengambil asuransi pertanggungjawaban jika pelanggan atau karyawan menuntut mereka karena kelalaian.

 

Current Liabilities Versus Liabilitas Jangka Panjang

Bisnis memilah liabilitas mereka menjadi dua kategori: current dan jangka panjang. Current liabilities (Kewajiban lancer) adalah hutang-hutang dalam waktu satu tahun, sedangkan liabilitas jangka panjang adalah hutang-hutang dalam jangka waktu yang lebih lama. Misalnya, jika sebuah bisnis mengeluarkan hutang hipotek selama periode 15 tahun, itu adalah liabilitas jangka panjang. Namun, pembayaran hipotek yang jatuh tempo selama tahun berjalan dianggap sebagai bagian lancar dari hutang jangka panjang dan dicatat di bagian liabilitas jangka pendek di neraca.

Idealnya, analis ingin melihat bahwa perusahaan dapat membayar current liabilities, yang jatuh tempo dalam satu tahun, dengan uang tunai. Beberapa contoh liabilitas jangka pendek termasuk biaya payroll dan account payable, yang meliputi uang yang terhutang kepada vendor, utilitas bulanan, dan biaya serupa. Sebaliknya, analis ingin melihat bahwa liabilitas jangka panjang dapat dibayar dengan aset yang berasal dari pendapatan atau transaksi pembiayaan di masa depan. Obligasi dan pinjaman bukanlah satu-satunya liabilitas jangka panjang yang dikeluarkan perusahaan. Item seperti sewa, pajak tangguhan, gaji, dan kewajiban pensiun juga dapat dicantumkan di bawah liabilitas jangka panjang.

 

Hubungan Antara Liabilitas dan Aset

Aset adalah hal-hal yang dimiliki perusahaan—atau hal-hal yang berutang kepada perusahaan —dan aset tersebut mencakup barang berwujud seperti gedung, mesin, dan peralatan serta barang tidak berwujud seperti piutang, bunga, hak paten, atau kekayaan intelektual.

Jika bisnis mengurangi liabilitasnya dari asetnya, perbedaannya adalah ekuitas pemilik atau pemegang sahamnya. Hubungan tersebut dapat diungkapkan sebagai berikut:

Aset – Liabilitas = Ekuitas Pemilik

Namun, dalam banyak kasus, persamaan akuntansi ini biasanya disajikan sebagai berikut:

Aset = Liabilitas + Ekuitas

 

Apa Perbedaan Antara Beban dan Liabilitas?

Beban adalah biaya operasi yang dikeluarkan perusahaan untuk menghasilkan pendapatan. Tidak seperti aset dan liabilitas, beban terkait dengan pendapatan, dan keduanya tercantum di laporan laba rugi perusahaan. Singkatnya, beban digunakan untuk menghitung laba bersih. Persamaan untuk menghitung laba bersih adalah pendapatan dikurangi biaya.

Misalnya, jika perusahaan memiliki pengeluaran lebih banyak daripada pendapatan selama tiga tahun terakhir, itu mungkin menandakan stabilitas keuangan yang lemah karena telah kehilangan uang selama tahun-tahun itu.

Beban dan liabilitas tidak boleh disamakan satu sama lain. Yang satu terdaftar di neraca perusahaan, dan yang lainnya terdaftar di laporan laba rugi perusahaan. Beban adalah biaya operasi perusahaan, sedangkan liabilitas adalah kewajiban dan hutang perusahaan. Beban dapat segera dibayar dengan uang tunai, atau pembayaran dapat ditunda yang akan menimbulkan liabilitas.

 

Contoh Liabilitas

Sebagai contoh praktis untuk memahami liabilitas perusahaan, mari kita lihat contoh historis menggunakan neraca AT&T (NYSE:T) 2012.

 

 

Current Liabilities (Kewajiban Lancar)

Dengan menggunakan neraca AT&T (NYSE:T) per 31 Desember 2012, current liabilities/short term liabilites dipisahkan dari long-term liabilities/non-current liabilities di neraca. AT&T dengan jelas mendefinisikan hutang banknya yang jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun. Untuk perusahaan sebesar ini, ini sering digunakan sebagai modal operasi untuk operasi sehari-hari daripada mendanai item yang lebih besar, yang akan lebih cocok menggunakan hutang jangka panjang.

Seperti kebanyakan aset, liabilitas dicatat pada biaya, bukan nilai pasar, dan berdasarkan peraturan GAAP dapat dicantumkan dalam urutan preferensi selama mereka dikategorikan. Contoh AT&T memiliki tingkat hutang yang relatif tinggi di bawah current liabilities. Dengan perusahaan yang lebih kecil, item baris lain seperti account payable (AP) dan berbagai liabilitas masa depan seperti gaji, pajak, dan biaya berkelanjutan untuk perusahaan aktif memiliki proporsi yang lebih tinggi.

AP biasanya memiliki saldo terbesar, karena mencakup operasi sehari-hari. AP dapat mencakup layanan, bahan mentah, perlengkapan kantor, atau kategori produk dan layanan lainnya di mana tidak ada surat promes yang diterbitkan. Karena sebagian besar perusahaan tidak membayar barang dan jasa saat diperoleh, AP setara dengan tumpukan tagihan yang menunggu untuk dibayar.

Baca juga: Definisi Rasio Leverage

 

Contoh Current Liabilities Umum

• Wages Payable: Jumlah total pendapatan yang masih harus dibayar yang diterima karyawan tetapi belum diterima. Karena sebagian besar perusahaan membayar karyawan mereka setiap dua minggu, kewajiban ini sering berubah.
• Interest Payable: Perusahaan, seperti halnya individu, sering menggunakan kredit untuk membeli barang dan jasa untuk membiayai dalam periode waktu yang singkat. Ini mewakili bunga atas pembelian kredit jangka pendek yang harus dibayar.
• Dividends Payable: Untuk perusahaan yang telah menerbitkan saham kepada investor dan membayar dividen, ini merupakan jumlah yang terhutang kepada pemegang saham setelah dividen diumumkan. Jangka waktu ini sekitar dua minggu, jadi kewajiban ini biasanya muncul empat kali setahun, sampai dividen dibayarkan.

 

Current Liabilites yang Kurang Umum

• Unearned Revenue: Ini adalah liabilitas perusahaan untuk mengirimkan barang dan/atau jasa di masa depan setelah dibayar di muka. Jumlah ini akan dikurangi di masa mendatang dengan entri offset setelah produk atau layanan dikirimkan.
• Liabilities of Discontinued Operation: Ini adalah liabilitas unik yang dilirik kebanyakan orang tetapi harus diteliti lebih dekat. Perusahaan diharuskan untuk memperhitungkan dampak keuangan dari operasi, divisi, atau entitas yang saat ini dimiliki untuk dijual atau baru saja dijual. Ini juga termasuk dampak finansial dari lini produk yang sedang atau baru saja ditutup.

Karena sebagian besar perusahaan tidak melaporkan line item untuk entitas atau produk individual, entri ini menunjukkan implikasi secara agregat. Karena ada perkiraan yang digunakan dalam beberapa penghitungan, ini dapat membawa bobot yang signifikan.

Contoh yang baik adalah sebuah perusahaan teknologi besar yang telah merilis apa yang dianggap sebagai lini produk yang mengubah dunia, hanya untuk melihatnya gagal ketika memasuki pasar. Semua biaya R&D, pemasaran, dan rilis produk perlu diperhitungkan di bawah bagian ini.

 

Non-Current Liabilities (Kewajiban Tidak Lancar)

Mengingat namanya, cukup jelas bahwa setiap liabilitas atau kewajiban yang tidak lancar termasuk dalam kewajiban tidak lancar yang diharapkan akan dibayar dalam 12 bulan atau lebih. Mengacu lagi pada contoh AT&T, ada lebih banyak item daripada perusahaan varietas taman Anda yang mungkin mencantumkan satu atau dua item. Hutang jangka panjang, juga dikenal sebagai hutang obligasi, biasanya merupakan kewajiban terbesar dan berada di urutan teratas daftar.

Perusahaan dari semua ukuran mendanai sebagian dari operasi jangka panjang mereka yang sedang berlangsung dengan menerbitkan obligasi yang pada dasarnya merupakan pinjaman dari masing-masing pihak yang membeli obligasi. Line item ini terus berubah saat obligasi diterbitkan, jatuh tempo, atau ditarik kembali oleh penerbitnya.

 

Contoh Non-Current Liabilities Umum

• Warranty Liability: Beberapa liabilitas tidak setepat AP dan harus diperkirakan. Ini adalah perkiraan jumlah waktu dan uang yang mungkin dihabiskan untuk memperbaiki produk berdasarkan kesepakatan jaminan. Ini adalah liabilitas umum dalam industri otomotif, karena kebanyakan mobil memiliki jaminan jangka panjang yang bisa mahal.
• Contingent Liability Evaluation: Contingent liability (liabilitas kontinjensi) adalah kewajiban yang mungkin terjadi tergantung pada hasil dari peristiwa masa depan yang tidak pasti.

 

Non-Current Liabilities yang Kurang Umum

• Deferred Credits: Ini adalah kategori luas yang dapat dicatat sebagai current atau non-current tergantung pada spesifik transaksi. Kredit ini pada dasarnya adalah pendapatan yang dikumpulkan sebelum diperoleh dan dicatat pada laporan laba rugi. Ini mungkin termasuk uang muka pelanggan, pendapatan yang ditangguhkan, atau transaksi di mana kredit berhutang tetapi belum dianggap sebagai pendapatan. Setelah pendapatan tidak lagi ditangguhkan, item ini dikurangi dengan jumlah yang diperoleh dan menjadi bagian dari aliran pendapatan perusahaan.
• Post-Employment Benefit: Ini adalah imbalan yang diterima karyawan atau anggota keluarga setelah pensiun, yang dianggap sebagai liabilitas jangka panjang saat timbul. Dalam contoh AT&T, ini merupakan setengah dari total jumlah non-current kedua setelah hutang jangka panjang. Dengan perawatan kesehatan yang meningkat pesat dan kompensasi yang ditangguhkan, liabilitas ini tidak boleh diabaikan.
• Unamortized Investment Tax Credits (UITC): Ini mewakili nilai bersih antara biaya historis aset dan jumlah yang telah didepresiasi. Bagian yang belum diamortisasi adalah liabilitas, tetapi ini hanyalah perkiraan kasar dari fair market value aset. Untuk seorang analis, ini memberikan beberapa rincian tentang seberapa agresif atau konservatifnya suatu perusahaan dengan metode depresiasinya.

 

Sumber: investopedia.com